T.C
İZMİR İLİ
KARŞIYAKA BELEDİYESİ
MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ
ÇALIŞMA USÜL VE ESASLARINA DAİR YÖNETMELİK

BİRİNCİ BÖLÜM
Amaç, Kapsam, Hukuki Dayanak, Temel İlkeler ve Tanımlar

AMAÇ

MADDE 1
Bu yönetmeliğin amacı; Karşıyaka Belediye Başkanlığı Mali Hizmetler Müdürlüğü’nün kuruluş, görev, yetki ve sorumlulukları ile çalışma usul ve esaslarını belirlemek amacı ile düzenlenmiştir.

KAPSAM

MADDE 2
Bu yönetmelik Karşıyaka Belediye Başkanlığı Mali Hizmetler Müdürlüğü’nün görevli müdür ve diğer personelin görev, yetki ve sorumluluklarını kapsar.

HUKUKİ DAYANAK

MADDE 3
Bu Yönetmelik, 03.07.2005 tarihli 5393 sayılı Belediye Kanunu, 10.12.2003 tarihli 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği ile yürürlükte bulunan diğer mevzuatlara dayanılarak hazırlanmıştır.

TEMEL İLKELER

MADDE 4
Karşıyaka Belediye Başkanlığı Mali Hizmetler Müdürlüğü tüm çalışmalarında;
a) Şeffaflık
b) Hesap verilebilirlik
c) Uygulamada eşitlik
d) Belediye kaynaklarının kullanımında etkinlik ve verimlilik ilkelerini esas alır.

TANIMLAR

MADDE 5
Bu Yönetmelikte geçen;
Bakanlık   :İçişleri Bakanlığını,
Üst Yönetici   :Belediye Başkanı,
Kanun     :5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununu ve 5393 Sayılı      Belediyeler Kanununu,
Belediye  :Karşıyaka Belediyesini,
Başkan  :Karşıyaka Belediye Başkanını,
Müdür :5018 Sayılı kanun’un 60. Maddesinde belirtilen görevleri yürüten Mali Hizmetler Müdürünü,
Müdürlük :Kamu idarelerinde 5018 sayılı kanunun 60. maddesinde belirtilen görevleri yürüten Mali Hizmetler Müdürlüğünü,
Muhasebe Hizmeti :Gelir ve alacakların tahsili, giderlerin ve borçların hak sahiplerine ödenmesi, para ve parayla ifade edilebilen değerler ile emanetlerin alınması, saklanması, ilgililere verilmesi, gönderilmesi ve diğer tüm mali işlemlerin kayıtlarının yapılması ve raporlanması işlemlerini,
Muhasebe Yetkilisi :Muhasebe hizmetlerinin yürütülmesinden ve muhasebe biriminin yönetiminden sorumlu, usulüne göre atanmış sertifikalı yöneticiyi,
Muhasebe Yetkilisi Yardımcısı: Muhasebe yetkililerinin yardımcılarını,
Muhasebe Yetkilisi Mutemedi: Muhasebe yetkilisi adına ve hesabına para ve parayla ifade edilebilen değerleri geçici olarak almaya, muhafaza etmeye, vermeye, göndermeye yetkili ve bu işlemler ile ilgili olarak doğrudan muhasebe yetkilisine karşı sorumlu olan kamu görevlilerini ve yetkili memurları,
Stratejik Planlama, Bütçe ve Performans Birimi: İdarenin Stratejik Plan, Bütçe ve Performans Programlarının hazırlanmasını koordine eden ve sonuçlarının konsolide edilmesi çalışmalarını yürüten birimi,
Muhasebe Kesin Hesap ve Raporlama Alt Birimi: Muhasebe hizmetini yerine getiren Kesin Hesabı çıkaran ve tüm raporlamaları oluşturan birimi,
Gelir Gider Tahakkuk ve Takip Alt Birimi: Gelir ve alacakların tahakkuk ve tahsil işlemlerini yürüten birimi,
Ön Mali Kontrol :Ön Mali Kontrol Yönetmeliği doğrultusunda belirlenen görevleri yapan birimi,
Para Ve Para İle İfade Edilebilen Değerler: Muhasebe birimine veya mutemedine teslim edilip muhafaza ve sorumluluğu altında bulunan tedavüldeki Türk parası ve konvertibl yabancı paralar ile altın, gümüş, kıymetli maden ve bunlardan yapılmış her türlü ziynet eşyası, antika paralar, hisse senedi, tahvil ve hazine bonoları, diğer devlet borçlanma senetleri, değerli kağıtlar, konvertibl olmayan yabancı paralar ve bu mahiyetteki değerleri,
Vezne :Muhasebe birimine teslim edilen para ve para ile ifade edilebilen menkul değerlerin muhafaza edildiği yeri.
Ambar :Muhasebe birimine teslim edilen ve parayla ifade edilen değerli kâğıtlar ile muhasebe birimince kullanılacak seri ve sıra numaralı alındı, teslimat müzekkeresi, çek ve benzeri basılı evrakın muhafaza edildiği yeri,
Müdürlük Personeli :Karşıyaka Belediyesi Mali Hizmetler Müdürlüğü’nde görev yapan tüm personeli, ifade eder.

İKİNCİ BÖLÜM
Görev, Yetki ve Sorumluluklar

MÜDÜRLÜĞÜN GÖREVLERİ

MADDE 6
5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 60. Maddesi’ne göre Mali Hizmetler Müdürlüğü’nün görevleri;
a) İdarenin stratejik plan ve performans programının hazırlanmasını koordine etmek ve sonuçlarının konsolide edilmesi çalışmalarını yürütmek.
b) İzleyen iki yılın bütçe tahminlerini de içeren idare bütçesini, stratejik plan ve yıllık performans programına uygun olarak hazırlamak ve idare faaliyetlerinin bunlara uygunluğunu izlemek ve değerlendirmek.
c) Mevzuatı uyarınca belirlenecek bütçe ilke ve esasları çerçevesinde, ayrıntılı harcama programı hazırlamak ve hizmet gereksinimleri dikkate alınarak ödeneğin ilgili birimlere gönderilmesini sağlamak.
d) Bütçe kayıtlarını tutmak, bütçe uygulama sonuçlarına ilişkin verileri toplamak, değerlendirmek ve bütçe kesin hesabı ile mali istatistikleri hazırlamak.
e) İlgili mevzuatı çerçevesinde idare gelirlerini tahakkuk ettirmek, gelir ve alacaklarının takip ve tahsil işlemlerini yürütmek.
f) Harcama birimleri tarafından hazırlanan birim faaliyet raporlarını da esas alarak idarenin faaliyet raporunu hazırlamak.
g) İdarenin mülkiyetinde veya kullanımında bulunan taşınır ve taşınmazlara ilişkin icmal cetvellerini düzenlemek.
h) Mali kanunlarla ilgili diğer mevzuatın uygulanması konusunda üst yöneticiye ve harcama yetkililerine gerekli bilgileri sağlamak ve danışmanlık yapmak.
i) Ön mali kontrol faaliyetini yürütmek.
j) Mali konularda üst yönetici tarafından verilen diğer görevleri yapmak.
k) İdarenin diğer idareler nezdinde takibi gereken mali iş ve işlemlerini yürütmek ve sonuçlandırmak.
l) İdarenin muhasebe hizmetlerini yürütmek.

MUHASEBE YETKİLİSİNİN GÖREV VE YETKİLERİ

MADDE 7
a) Gelirleri ve alacakları ilgili mevzuatına göre tahsil etmek, yersiz ve fazla tahsil edilenleri ilgililerine iade etmek.
b) Giderleri ve borçları hak sahiplerine ödemek.
c) Para ve parayla ifade edilebilen değerler ile emanetleri almak, saklamak ve ilgililere vermek veya göndermek.
d) Mali işlemlere ilişkin kayıtları usulüne uygun, saydam ve erişilebilir şekilde tutmak, mali rapor ve tabloları her türlü müdahaleden bağımsız olarak düzenlemek.
e) Gerekli bilgi ve raporları, Bakanlığa, hizmet verilen ilgili kamu idaresinin harcama yetkilisi ile üst yöneticisine ve yetkili kılınmış diğer mercilere muhasebe yönetmeliklerinde belirtilen sürelerde düzenli olarak vermek.
f) Vezne ve ambarların kontrolünü ilgili mevzuatında öngörülen sürelerde yapmak.
g) Muhasebe hizmetlerine ilişkin defter, kayıt ve belgeleri ilgili mevzuatında belirtilen sürelerle muhafaza etmek ve denetime hazır bulundurmak.
h) Muhasebe yetkilisi mutemetlerinin hesap, belge ve işlemlerini ilgili mevzuatında öngörülen zamanlarda denetlemek veya muhasebe yetkilisi mutemedinin bulunduğu yerdeki birim yöneticisinden kontrol edilmesini istemek.
i) Hesabını kendinden sonra gelen muhasebe yetkilisine devretmek, devredilen hesabı devralmak.
j) Muhasebe birimini yönetmek.
k) Diğer mevzuatla verilen görevleri yapmak.

MUHASEBE YETKİLİSİ YARDIMCISI GÖREV, YETKİ VE SORUMLULUĞU

MADDE 8
Muhasebe Yetkilisi Yardımcısı görev, yetki ve sorumluluğu şunlardır.
a) Yukarıda sayılan, muhasebe yetkilisinin görevlerinden yetkisine verilen işleri Kanun ve Mevzuat çerçevesinde yerine getirmek Günlük, Aylık ve Yıllık yapılan işlerin tetkiki ve kontrolünü ve uygunluğunu sağlamak, yapılan ödemelerin kontrolünü yapmak, Müdürlükler arası yazışmalar ile kurumlar arası yazışmaları hazırlamak.
b) Muhasebe yetkilisinin izin, dış görev veya mazeret gibi nedenlerle   görevde bulunmadığı zamanlarda. Muhasebe yetkilisinin görevlerini yürütmek.
c) Muhasebe yetkilisinin devretmeyi uygun gördüğü yetkileri kullanmak.
d) Müdür’ün görev bölümünde kendisine tevdi ettiği işleri  yürütür.
e) Müdürlüğün idaresindeki işlemlerin yürütülüp, sonuçlandırılmasında Müdür’e yardımcı olur.
f) Görev bölümü ile kendisine bağlanan  şeflik ve memurların çalışmalarını  denetlemek, mesai ve disiplin işlerinin takibini yapmak.
g) Gelen ve giden evrakı inceleyip imzalamak.

ŞEF, MEMUR VE İŞÇİLERİN GÖREVLERİ

MADDE 9
Müdür ve Müdür Yardımcısının direktifleri doğrultusunda Müdürlük görevlerinin yürütülmesi ve memurların düzenli, tertipli çalışmasını sağlamakla görevlidir. Memurlar tarafından yapılan işleri kontrol eder, işlemlerin eksiksiz ve zamanında yapılmasını sağlar.
Çeşitli unvanlardaki memur ve işçi personel, üstlerinin yaptığı görev bölümüyle kendisine verilen işleri mevzuata uygun olarak tam ve zamanında yapmakla görevlidir.

MÜDÜRLÜĞÜN YETKİ VE SORUMLULUKLARI

MADDE 10
Mali hizmetler müdürü, birim görevlerinin yerinde ve zamanında yerine getirilmesinden üst yöneticiye karşı sorumludur. Birim müdürü;
a) Harcama birimleri arasında mali yönetim ve kontrol alanında koordinasyon sağlanmasından,
b) Birim hizmetlerinin etkili, süratli ve verimli bir şekilde yürütülmesinden,
c) Gelirlerin zamanında tahakkuku ve gelir ve alacakların süresinde takip ve tahsilinin sağlanmasından,
d) Ödeneklerin planlanarak ilgili yerlere zamanında gönderilmesinden,
e) Ön mali kontrole ilişkin faaliyetlerin etkili bir şekilde yürütülmesinden,
f) Birim tarafından hazırlanması gereken plan, program, bütçe, kesin hesap, mali tablolar, faaliyet raporu ve diğer raporlar ile mali istatistiklerin zamanında hazırlanarak ilgili idarelere gönderilmesinden, sorumludur.

MALİ HİZMETLER MÜDÜRÜNÜN SORUMLULUKLARI

MADDE 11
Mali hizmetler müdürü, birim görevlerinin yerinde ve zamanında yerine getirilmesinden üst yöneticiye karşı sorumludur. Birim müdürü;
a) Harcama birimleri arasında mali yönetim ve kontrol alanında koordinasyon sağlanmasından,
b) Birim hizmetlerinin etkili, süratli ve verimli bir şekilde yürütülmesinden,
c) Gelirlerin zamanında tahakkuku ve gelir ve alacakların süresinde takip ve tahsilinin sağlanmasından,
d) Ödeneklerin planlanarak ilgili yerlere zamanında gönderilmesinden,
e) Ön mali kontrole ilişkin faaliyetlerin etkili bir şekilde yürütülmesinden,
f) Birim tarafından hazırlanması gereken plan, program, bütçe, kesin hesap, mali tablolar, faaliyet raporu ve diğer raporlar ile mali istatistiklerin zamanında hazırlanarak ilgili idarelere gönderilmesinden, sorumludur.

MUHASEBE YETKİLİSİNİN SORUMLULUKLARI

MADDE 12
Muhasebe Yetkilisinin Sorumlulukları şunlardır.
a) Muhasebe kayıtlarının usulüne uygun saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasından
b) Mutemetleri aracılığıyla aldıkları ve elden çıkardıkları para ve parayla ifade edilen değerler ile bunlarda meydana gelebilen kayıtlardan
c) Ön ödeme ile kesin ödemelerin yapılması ve ön ödemelerin mahsubu aşamalarından ödeme emri belgesi ve eki belgelerin usulünce incelenmesi ve kontrolünden
d) Yersiz ve fazla tahsil edilen tutarların ilgililerine geri verilmesinde geri verilecek tutarın düzenlenen belgelerde öngörülen tutara uygun olmasından
e) Ödemelerin ilgili mevzuatın öngördüğü öncelik sırasında göz önünde bulundurularak muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre yapılmasından
f) Rücu hakkı saklı kalmak kaydıyla kendinden önceki muhasebe yetkilisinden hesabı devralırken göstermediği noksanlıklardan
g) Muhasebe mutemetlerinin hesap, belge ve işlemlerinin ilgili mevzuatına göre kontrol etmekten
h) Yetkili mercilere hesap vermekten sorumludurlar.

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Kuruluş ve Yapılanma

KURULUŞ

MADDE 13
Karşıyaka belediye Başkanlığı Mali Hizmetler Müdürlüğü, 22.02.2007 tarihli 26442 Sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Bakanlar Kurulu’nun “Belediye Ve Bağlı Kuruluşları ile Mahalli İdare Birlikleri Norm Kadro İlke Ve Standartlarına İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik” gereğince Karşıyaka belediye Meclisi’nin 02.05.2007 tarih ve 10/64 sayılı kararı ile kurulmuştur.

Mali hizmetler müdürlüğünün stratejik planlama görevi; performans programı, bütçe hazırlama ve uygulama görevleri; muhasebe, mali istatistik, kesin hesap, faaliyet raporu hazırlama görevleri ve iç kontrol-ön mali kontrol görevlerinin ayrı alt birimler tarafından yürütülmesi esastır. İdarelerin teşkilat yapılarına göre, bu görevler birleştirilerek bir veya daha fazla alt birim tarafından yürütülebileceği gibi, bu alt birimlerin her birinin görevi birden fazla sayıda alt birim tarafından da yürütülebilir. 

Harcama yetkilisi ile muhasebe yetkilisi görevi aynı kişide birleşemez. Mali hizmetler müdürlüğünde ön mali kontrol görevini yürütenler, onay belgesi ve ekleri ile şartname ve sözleşme tasarılarının hazırlanması, mali karar ve işlemlerin belgelendirilmesi, mal ve hizmetlerin teslim alınması gibi mali karar ve işlemlerin hazırlanması ve uygulanması aşamalarında görevlendirilemezler ve ihale komisyonu ile muayene ve kabul komisyonunda başkan ve üye olamazlar.

STRATEJİK PLANLAMA, BÜTÇE VE PERFORMANS ALT BİRİMİ

MADDE 14
Stratejik planlama alt birimin görevleri şunlardır:
a) İdarenin stratejik planının hazırlanmasını koordine etmek ve sonuçlarının konsolide edilmesi çalışmalarını yürütmek.
b) Stratejik planlamaya ilişkin her türlü çalışmaları yürütmek.
c) İdarenin mali iş ve işlemlerini diğer idareler nezdinde yürütmek ve sonuçlandırmak.
d) Mali kanunlarla ilgili diğer mevzuatın uygulanması konusunda üst yöneticiye ve harcama yetkililerine gerekli bilgileri sağlamak ve danışmanlık yapmak.
e) Mali konularda üst yönetici tarafından verilen diğer görevleri yapmak.
f) Performans programı hazırlıklarının koordinasyonunu sağlamak.
g) Bütçeyi hazırlamak.
h) Ayrıntılı harcama ve finansman programlarını hazırlamak.
i) Bütçe işlemlerini gerçekleştirmek ve kayıtlarını tutmak.
j) Ödenek gönderme belgesi düzenlemek.
k) Bütçe uygulama sonuçlarını raporlamak
l) İdare faaliyetlerinin stratejik plan, performans programı ve bütçeye uygunluğunu İzlemek ve değerlendirmek.
m) Mali konularda üst yönetici tarafından verilen diğer görevleri yapmak.

MUHASEBE, KESİN HESAP VE RAPORLAMA ALT BİRİMİ

MADDE 15
Muhasebe, kesin hesap ve raporlama alt biriminin görevleri şunlardır:
a) Bütçe kesin hesabını hazırlamak.
b) Mali yönetim dönemine ilişkin icmal cetvellerini hazırlamak.
c) İdare faaliyet raporunu hazırlamak.
d) Mali istatistikleri hazırlamak.

GELİR, GELİR TAHAKKUK VE TAKİP ALT BİRİMİ

MADDE 16
Gelir, Gelir Tahakkuk ve Takip alt biriminin görevleri şunlardır
a) Gelir ve alacakların tahsil işlemlerini yürütmek
b) Gelirlerin tahakkuku ile gelir ve alacakların takip işlemlerini yürütmek.

ÖN MALİ KONTROL ALT BİRİMİ

MADDE 17
10.12.2003 tarihli 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi Kanunu’nun 55. 56. 57. ve 58. Maddelerine istinaden hazırlanan iç kontrol ve ön mali kontrole ilişkin usul ve esasları düzenleyen Yönetmelik doğrultusunda hizmet verir.
İç kontrol – ön mali kontrol alt biriminin görevleri şunlardır:
a) Ön mali kontrol görevini yürütmek.
b) Mali kanunlarla ilgili diğer mevzuatın uygulanması konusunda üst yöneticiye ve harcama yetkililerine gerekli bilgileri sağlamak ve danışmanlık yapmak.
c) Mali konularda üst yönetici tarafından verilen diğer görevleri yapmak.

ÜST YÖNETİCİ TARAFINDAN VERİLECEK DİĞER GÖREVLER

MADDE 18
Mali hizmetler müdürlüğü,  üst yönetici tarafından mali konularda verilecek diğer görevleri de yürütür.

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Diğer Hükümler, Yürürlük ve Yürütme

MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜNDE KULLANILACAK DEFTER KAYIT VE BELGELER

MADDE 19
Mali Hizmetler Müdürlüğünde kullanılacak defter, kayıt ve belgeler, aynı bilgileri içerecek şekilde elektronik ortamda da düzenlenebilir.  Bu şekilde düzenlenecek defter, kayıt ve belgeler, gerektiğinde çıktıları alınarak sayfa numarası verilmek ve yetkililerince imzalanmak suretiyle konularına göre açılacak dosyalarda muhafaza edilir.

EVRAK KAYIT SİSTEMİ VE YAZIŞMALAR

MADDE 20
Mali Hizmetler Müdürlüğü’ne gelen ve giden her evrak bekletilmeksizin kayda alınarak gelen ve giden evrak defterinde izlenir.  Yazışmalar sınıflandırılarak standart doya planına göre dosyalanır ve arşiv sistemine göre korunur.

YÜRÜRLÜK

MADDE 21
Bu Yönetmelik, 5393 sayılı Kanunun 18/m bendi gereği Karşıyaka Belediye Meclisinde kabul edildikten sonra 3011 sayılı Kanunun 2inci maddesi gereği mahallinde çıkan gazete veya diğer yayın yolları ile ilan edildiği tarihte yürürlüğe girer.

YÜRÜTME

MADDE 22
Bu Yönetmelik Hükümlerini Belediye Başkanı yürütür.